Фонды и трасты

Траст происходит из англосаксонской системы права и является формой доверительных отношений по сути, которые касаются управления имуществом. Вопреки расхожему заблуждению, речь идет не о создании отдельной компании – отношения договорные по сути, а также ассоциируются с множеством нюансов и преимуществ.

Преимущества создания фондов и трастов

Опция создания фондов и трастов распространена и обеспечивает следующие выгоды:

• защита имущества;
• конфиденциальность данных и информации о бенефициарах траста;
• безопасный переход активов наследникам;
• инструмент налогового планирования.

Конкретный перечень выгод, доступных после формирования траста, варьируется в зависимости от типа соглашения. Юристы «Прифинанс» готовы проконсультировать подробно по поводу трастов, которые могут помочь в максимизации выгод в Вашем конкретном случае.

Виды трастов

В международной практике существует несколько видов трастовых соглашений:

• бенефициарный – классический формат, в рамках которого определены выгодоприобретатели траста;
• целевой – бенефициары отсутствуют, но траст формируется для реализации конкретной задачи; траст обеспечивает реализацию многочисленных опций для сохранения активов и налогового планирования;
• отзывный – учредитель имеет право истребовать назад переданные активы в любой момент; в отношении этого вида траста существует высокий риск признания соглашения фиктивным в судебном порядке;
• безотзывный – учредитель не может получить активы назад после их перехода в траст;
• фиксированный – распределение выгод и активов по соглашению осуществляется на основании четких инструкций учредителя; бенефициары указаны поименно;
• дискреционный – распределение доходов и активов траста осуществляется трасти по своему усмотрению в пользу бенефициаров, которые обозначены не поименно, но как группа (например, «внуки старшего сына»).

Структура соглашения

В рамках создания траста участвуют следующие стороны:

1. Учредитель – лицо, которое запускает процесс формирования траста и передает в управление активы, теряя контроль над таковыми. Если учредитель пытается зарезервировать за собой право вносить изменения в условия соглашения, изымать активы или контролировать деятельность трасти, то риск признания соглашения фиктивным в судебном порядке присутствует.
2. Трасти (доверительный собственник) – лицо, которому передаются активы в управление для реализации определенной задачи и получения выгод бенефициарами траста. Трасти не имеет права приобретать прямую выгоду от активов и должен руководствоваться в своей деятельности не только положениями трастового соглашения, но и принципами добросовестности и бизнес-этикой. В роли трасти чаще выступает физлицо, но в этой роли также иногда выступает трастовая компания.
3. Протектор (попечитель траста) – лицо, выбранное учредителем траста для контроля за действиями трасти. Название должности разнится в юридических документах и судебной практике разных стран – встречаются термины appointor, enforcer, committee. Не название, но объем полномочий имеет принципиальное значение – он закрепляется в трастовом соглашении. Например, протектор может иметь право назначать и увольнять трасти, изменять трастовый договор и домициль (местонахождение) траста, получать данные от доверительного собственника об активах траста и др. Случаи, когда сам учредитель является протектором траста, возможны в некоторых юрисдикциях. На должность протектора чаще всего назначается юрисконсульт, бухгалтер или другой советник.
4. Бенефициар – лицо, которое имеет право на получение выгод от траста, а также на сами переданные активы в случае выполнения конкретных условий. Бенефициаров может быть несколько, каждый из которых имеет право требовать от трасти добросовестного выполнения взятых обязанностей. В отдельных юрисдикциях разработаны дополнительные меры по защите интересов бенефициаров.

Вопросы, на которые стоит обратить внимание при создании траста

Если планируете создать траст, то ключевыми вопросами для этого проекта являются следующие:

• Какие активы передаются в управление трасту?
• Какие полномочия по управлению активами передаются трасти?
• Какими правами наделен протектор и как взаимодействует с трасти?
• Какой порядок согласования изменений в отношении траста?
• Какова ежегодная стоимость услуг трасти?
• Какие дополнительные услуги могут предоставляться и каков порядок расчета по ним?
• Существует ли возможность перевода траста в другую юрисдикцию и каков порядок такого перевода?
• Возможно ли создание траста онлайн в выбранной юрисдикции?

Процедура создания траста

Процесс создания траста варьируется в зависимости от вида соглашения и особенностей кейса. Примерные этапы создания траста следующие:

1. Определение активов, которые переходят в траст.
2. Определение бенефициаров и доверительных собственников, сбор информации о них.
3. Составление юридических документов по соглашению, в том числе трастового договора.
4. Подписание трастового договора и завершение перехода активов трасту.

Юристы «Прифинанс» готовы проконсультировать подробно по поводу нюансов формирования траста в Вашем случае, а также сопровождать все этапы процесса.

Отдельные нюансы создания траста

Каждый траст обязан знать своего клиента. KYC (know your customer) проводится путем запрашивания данных об учредителях и бенефициарах траста, в том числе копий паспортов (для детей – свидетельств о рождении). Также могут потребоваться рекомендательные письма от банков, в которых есть действующие счета. Рекомендовать Вас как надежного партнера также могут адвокаты.

В отношении активов, которые передаются в траст, предоставляется налоговая история. Если существуют другие бизнес-проекты с Вашим участием, необходимо также подтвердить его в вольной форме, например, в виде письма.

Подписание трастового соглашения должно происходить лично в офисе трастовой компании. В некоторых случаях допускается дистанционное подписание, но требуется нотариальное удостоверение подписи. Такое нотариальное заверение – необходимый аспект для доказывания дееспособности подписанта и защиты траста.

В большинстве юрисдикций регистрация траста необходима. Компетентным органам предоставляются данные об учредителе, название и местонахождение трасти, название траста, а также право, которое применяется к трасту. Также могут запрашиваться данные о протекторе и бенефициарах траста. За сопровождение траста вносится годовая плата.

Как юристы «Прифинанс» могут помочь

Если нацелены на создание траста, юристы «Прифинанс» готовы проконсультировать по возможным нюансам процедуры, в том числе:

• собрать требуемую информацию и данные;
• оформить документы;
• провести переговоры с представителями местных органов власти и лицами, которые задействованы в процесс создания траста;
• предоставить сопровождение для решения вопросов, которые возникнут в ходе функционирования траста.

Предоставьте вводные для получения индивидуальных предложений и подробных консультаций по поводу регистрации фондов и трастов.