Подобный финансовый механизм позволяет гибко планировать имущественные права, распределять средства и контролировать их передачу конкретным лицам. Поэтому инструмент трастов распространен, и предлагают их многие юрисдикции.
Джерси ‒ одна из них. Она хорошо подходит для создания трастов, имеет богатую историю подобной деятельности, относится к социально-экономически стабильным территориям. Здесь обеспечивается высокая степень защищенности бенефициаров, все аспекты работы структуры регулируются местной Финансовой комиссией. Остров относится к коронным владениям Великобритании, учреждение трастов на Джерси и его деятельность регулируется англо-саксонским правом с прозрачными правилами и нормами.
Среди других преимуществ Джерси для создания трастов нужно назвать:
- высокий уровень гибкости налогообложения ‒ не предусмотрено практически никаких пошлинных уплат ни в процессе создания, ни при функционировании траста, нет налогов на богатство, дарение, наращивание капитала;
- полная анонимность сведений о создателях и выгодоприобретателях ‒ структура не регистрируется госорганами Джерси;
- широкие возможности для налогового планирования деловой активности ‒ в частности, на острове действуют многие правила об избежании двойного налогообложения;
- отсутствие прав на обязательные доли в наследстве и, следовательно, распределение имущества по выбору учредителей;
- нет валютного контроля;
- защищенность вкладов и их сохранность и так далее.
Принципы работы
Джерсийские трасты действуют по классической, устоявшейся схеме. В них есть учредитель ‒ лицо, передающее активы из своей собственности в распоряжение создаваемой структуры. Он утрачивает права, «выводя» ее, таким образом, из-под своих обязательств. Взамен основатель может по своему усмотрению:
- назначать бенефициаров;
- накладывать ограничения и контролировать все мероприятия/решения управляющего (трасти);
- вносить правки, отменять, добавлять пункты в условия трастов;
- формулировать размерность доходов/отчислений, решать вопросы по авансовым выплатам;
- формировать или видоизменять состав управляющих, консультантов, контроллеров;
- модифицировать право применимости и так далее.
Широта полномочий привлекает многих желающих стать учредителями. Они могут выступать в качестве бенефициаров, но это нежелательно. К последним относятся выгодоприобретатели, информация о которых практически нигде не фигурирует и не раскрывается.
Для непосредственного управления используются трасти, распоряжающиеся имуществом. Они представляют собой третью сторону отношений, посредника между основателями и выгодоприобретателями. Доверительному управляющему лучше иметь местное островное резидентство (не обязательно), иначе доходы и капитал могут подпасть под внешнее налогообложение. Трасти может быть и юридическое лицо. По желанию/необходимости к контролированию деятельности привлекается гарант или попечитель. Ими не желательно назначать учредителей (хотя это не запрещено), лучше выбрать иное доверенное лицо. Информация обо всех управленческих структурах также не разглашается.
Регистрация и типы трастов Джерси
Как правило, вся процедура по приобретению правосубъектности занимает до 40 суток. Простота оформления связана с тем, что трасту не требуется проходить регистрацию в госорганах острова, заботиться о публичной доступности информации (она строго конфиденциальна). Минимальных требований к размерам капитала и его валюте тоже нет.
Все, что нужно основателю для учреждения трастов на Джерси ‒ это:
- создать учредительную документацию, в которой будут оговорены правила управления и распоряжения активами;
- проследить, чтобы среди имущества не числился земельный участок на Джерси ‒ это запрещено Законом;
- контролировать, чтобы доверительный собственник вел финансовую отчетность (аудита или сдачи ее не требуется).
Существует несколько типов трастовых структур, которые выбираются в зависимости от нужд основателей:
- фиксированный ‒ проценты для конкретных бенефициаров установлены в условиях договора, предусмотрена возможность временных и иных ограничений (например, достижение возраста или выполнение определенных условий), права фиксируются по сумме;
- накопительный ‒ создается для жизнеобеспечения потомков (дети, внуки) или семьи, существует 100 лет, доходы аккумулируются и увеличиваются, трасти отслеживает сохранность средств для выгодоприобретателей и может передавать их им при необходимости (на лечение, оплату образования);
- дискреционный ‒ управляющий по своему усмотрению решает, какие доли будут выплачиваться бенефициарам, имеет право реагировать на изменяющиеся обстоятельства, распределяет средства на основании письменных указаний от учредителей (но их исполнять не обязательно);
- целевой ‒ создается для целей, отличных от традиционного обеспечения выгодоприобретателей, благотворительной деятельности: это могут быть международные финансы, инвестиции и так далее, цель не может носить аморальный или незаконный характер, ее нужно формулировать четко, для выполнения назначается контролер;
- с правомочиями, которые зарезервированы, ‒ гибкость управления позволяет передавать некоторые права управления третьим лицам, например, учредителям.
Преимущества налогообложения
На острове нет ежегодных сборов, действует только один налог ‒ подоходный. Если прибыль генерируется за пределами острова, а выгодополучатели не относятся к его резидентам, не нужно вносить никаких отчислений в местный бюджет. В этом случае управляющие также не уплачивают налоги на активы ‒ их можно свободно передавать и накапливать. Нужно учитывать, что на самих учредителей и бенефициаров распространяется налогообложение страны его пребывания. Если с имущества траста выплачиваются дивиденды из местного банка, то с них платить что-либо тоже не нужно.
