Отправьте заявку
Отправьте заявку сейчас и получите
персонализированное предложение!

Дискреционный траст

Граждане, пребывающие в статусе резидентов РФ, обязаны сообщать в налоговые инстанции о том, что участвуют в иностранных организациях. Согласно нововведениям, вступившим в силу 1 января 2015 года, они уведомляют о создании трастов, уплачивают налог с суммы нераспределенной прибыли.

Требования не распространятся на некоторых участников трастовых отношений, а именно:

  • на учредителя (при определенных условиях);
  • на бенефициара (если у него нет право контроля за распределением прибыли).

Ключевое нововведение, затрагивающее предпринимателей, касается правил определения дохода зарубежной компании, подлежащего налогообложению. Если раньше иностранная компания КИК, при условии работы в оффшоре, имела в своем распоряжении всю прибыль (и такая прибыль не облагалась налогом пока не была распределена владельцу), то сейчас при определенных условиях финансовый результат деятельности компании рассматривается как личный доход налогового резидента РФ. Это, в свою очередь, приводит в ряде случаев к возникновению обязательств по уплате налогов с прибыли.

Рассмотрим подробнее особенности трастов и те ситуации, в которых резиденты РФ могут не раскрывать информацию о принадлежности к трастам, активах, прибыли иностранных структур, а самое главное — не платить налог, оставаясь в правовом поле.

Траст как форма существования бизнеса

Термин «траст» имеет давнюю историю. Упоминания о трастах относят ко временам, когда имели место Крестовые походы. Сегодня это понятие «траст» трактуют как соглашение между учредителем и доверенным лицом/лицами. Предмет соглашения — активы, которые передаются в управление третьим лицам для извлечения выгоды. При создании траста прописываются условия, на которых он существует.

Создавая такие структуры учредители, как правило, преследуют такие цели:

  • Защита и преумножение имущества — активы, переданные в доверительное третьестороннее управление, неприкосновенны при оформлении исков кредиторов по отношению к учредителю траста.
  • Забота о потомках. Срок работы траста не ограничивается периодом жизни учредителя. Его активы могут переходить к наследникам, при этом обязательств по долям наследования нет.
  • Защита личных данных. Соглашение о передаче активов — частное. Информация об их составе/стоимости не разглашается.

Если Вы – бенефициар траста (дискреционного типа), которым управляет доверительный управляющий - трасти, то вправе не заниматься декларированием иностранных активов.

Стороны траста

В трастовые отношения вступают минимум два лица: учредитель и трасти. Кроме них, участниками отношений считаются защитник и бенефициар.

Учредитель

Учреждать структуру может владелец активов. Передаваться в управление может разное имущество: недвижимость, безналичные средства, ценные бумаги, картины. В кипрском праве не установлен минимальный стоимостной порог активов, то есть создать траст можно, располагая 5, 20 или 100 евро столь же успешно, как и имея крупные суммы.

Трасти

Трасти — лицо, уполномоченное осуществлять доверительное управление активами траста, извлекая из этого выгоды для бенефициара/бенефициаров. Он не наделен функцией контроля. Это налоговый нерезидент РФ. Как правило, такая деятельность лицензируется.

Бенефициар

Лицо или лица, выступающие выгодоприобретателями от управления активами. Им может принадлежать право на получение дохода, на капитал, на то и другое. Согласно законодательству Кипра, бенефициарами могут быть юр- и физлица. Если траст дискреционный, то выгодоприобретатели не выполняют контрольную функцию, не наделены правом принятия управленческих решений в отношении распределения прибыли (см. Письмо Минфина от 03.11.2016 г. № 03-12-12/2/64527).

Защитник

Защитник — лицо, которое назначаетcя учредителем для мониторинга деятельности трасти. На нем лежит контрольная функция. Им может быть как третье лицо, так и бенефициар, учредитель или родственник учредителя (в пределах 3-й уровня родства). Трем последним не придется получать лицензию для выполнения своих обязанностей. Если защитник не уполномочен оказывать решающее влияние на распределение прибыли, он не считается контролирующим лицом.

В каких ситуациях для трастов не действуют требования КИК

Уведомлять уполномоченные органы об участии в иностранной компании без создания юрлиц — единственная обязанность учредителя траста (налогового резидента РФ) в случаях, когда он:

  • наделен правом распоряжаться доходами;
  • предусматривает в соглашении сохранение с собой права на возврат активов, переданных в управление;
  • выполняет функцию контроля.

Декларировать факт создания траста не придется, если он создан налоговыми нерезидентами РФ, иностранными структурами.

Законодательством Кипра определено освобождение от налогообложения в стране, если учредитель и бенефициар/бенефициары — не налоговые резиденты Кипра в течение года, предшествующего дате создания траста.

Еще одно преимущество структуры, создаваемой на Кипре, заключается в том, что косвенное владение зарубежными фирмами не означает для бенефициара необходимость декларирования активов (п.6 ст. 105.2 НК РФ).

Процесс учреждения траста, получение доходов

Создать траст в рамках законодательства и для защиты ваших активов помогут сотрудники «Прифинанс». Мы поспособствуем учреждению структуры, в которой вы:

  • получите максимальный доход с минимизацией издержек;
  • не будете подпадать под нормы права РФ в отношении КИК.

Специалисты «Прифинанс» ждут от вас запрос на изменение структуры. Мы учтем индивидуальные особенности каждого обращения, подготовим документарную и законодательную базу для создания траста. В ходе работы мы предоставляем консультации и детально описываем выполняемые действия.

Наши партнеры
https://www.norvik.eu/ru/
 https://www.csob.cz/portal/people
https://www.raiffeisen.ru/
http://www.fio.cz
https://www.swedbank.ee/business?language=RUS
http://www.ribbank.com/ru/o_banke
http://www.expobank.eu/rus
http://www.lpb.lv/ru/
https://www.rietumu.ru/
http://www.csas.cz/banka/nav/personal-finance-d00012487
http://www.mcb.mu/
https://europacbank.com
http://www.unicreditbulbank.bg/
https://bank.hangseng.com
https://www.credit-suisse.com
http://www.bmi.com.sc/
http://www.bankofsingapore.com/
https://www.cimbanque.com/
https://www.hellenicbank.com/
http://www.citadele.ee/ru/
© 2018, «Прифинанс»

Комплексное сопровождение любого бизнеса – от открытия оффшорной компании до оказания полного перечня консалтинговых, аудиторских и юридических услуг. Высокий уровень профессионализма и ежедневная работа над расширением возможностей позволяют клиентам уверенно чувствовать себя даже в кризисных и нетипичных ситуациях. Ваше благополучие всегда в компетенции «Прифинанс»!

Лицензия на деятельность: FIU000164
Финансовые услуги, предоставление услуг доверительных фондов и коммерческих объединений
Связь с нами:
Punane 56, 13619, Tallinn, Estonia
Тел. +372 6 980 111
272 Bath Street, Glasgow, G2 4JR, United Kingdom
Тел. +44 131 507 01 28
Krišjāņa Valdemāraiela 145, k-3 -10, Rīga, LV-1013, Latvia
Тел. +371 25 99 25 69
Prosperity Commercial Bldg, 786 Nathan Rd, Hong Kong
Тел. +8 52 580 167 03
Пресненская набережная, дом 12, МФК "Башня Федерация ВОСТОК", Москва, 123100, Россия
Тел. +7 495 133 62 64
ул. Обсерваторная 8, офис 4, Киев, 04053, Украина
Тел. +380 443 92 14 20

заказать звонок
Переключить на декстопную версию
Переключить на мобильную версию
заказать обратный звонок
Отправьте заявку сейчас и мы обязательно перезвоним вам!

Отправьте заявку