В стране действует преимущественно австралийское право, но открыто больше возможностей для организаций, оптимизирующих расходы налоговых схем. Привлекательность государства заключается в том, что у учредителей есть возможность вообще вывести активы из-под обложения сборами, оставаясь при этом в «респектабельном» правовом поле с хорошей международной репутацией.
В альтернативу классическому офшору новозеландские трасты превращаются при соблюдении всех требований к нерезидентности. В этом случае, хоть они и подчиняются местным законам, их можно назвать «зарубежными» и вывести из-под действия фискальных норм.
По местному законодательству, структура, созданная внутри страны, не подлежит налогообложению, если:
- все активы траста имеют иностранное происхождение ‒ поступают извне, хранятся там же;
- доходы от собственности генерируются за пределами страны ‒ в стопроцентном объеме;
- учредитель и бенефициары не относятся к резидентам Новой Зеландии.
При этом к доверительным собственникам/управляющим такое требование не предъявляется. Они могут быть, по желанию учредителей, как резидентами, так и иностранцами. Если в их качестве выступает организация, на 25% и более контролируемая нерезидентами, то необходимо регулярно проводить обязательный аудит финотчетности.
Нужно учесть, что для частного лица накопленные «доходы доверительного собственника» (такой термин есть в местном финансовом законодательстве) облагаются налогами ‒ это максимальная, 33-процентная ставка. Под действие данной нормы подпадает либо вышеназванная прибыль, либо поступления бенефициарам, но не то и другое вместе. В принципе, даже выгодоприобретатель может быть налогоплательщиком ‒ облагаться будут только его доходы, а не трастовые. Если все источники тщательным образом сепарированы, то новозеландский финансовый механизм становится эффективным и удобным.
Цели и достоинства новозеландских трастовых структур
Ключевая особенность местных трастов состоит в том, что они не относятся к юридическим лицам ‒ это, по сути, договор. По нему учредители имеют право передать имущество в структуру, отчуждая его от себя и, таким образом, теряя права вместе с обязанностями. Активы становятся недосягаемыми для претензий со стороны кредиторов создателя траста, его наследников, имеющих право на обязательную долю, властей внешних государств. При этом страна не числится в «черных списках», имеет высокий статус и четкую, надежную правовую систему.
Также важно то, что владелец/создатель структуры и ее бенефициар могут быть одним и тем же лицом. Во многих офшорах это допустимо, но нежелательно, а в некоторых и вовсе запрещается. Новая Зеландия не ограничивает подобные возможности. Среди других преимуществ иностранных трастов здесь нужно упомянуть:
- возможность для собственников/выгодоприобретателей вести полноценную хозяйственную деятельность, инвестировать собственные активы и открывать счета (доход, даже иностранный, подлежит налогообложению, но он будет частным, не относящимся к трасту);
- полная защищенность имущества от внешних посягательств;
- широкие возможности для налогового планирования при условии верной организации потоков средств;
- возможность включать в имущество трастов разнообразные виды активов ‒ от недвижимости и банковских счетов до страховых полисов, объектов интеллектуальной собственности;
- высокая степень анонимности операций и вкладов;
- удобное международное положение, стабильная финансовая система и так далее.
Чаще всего к трастам прибегают те, кто преследует цели:
- эффективного управления и распоряжения средствами;
- сохранения имущества для обеспечения уровня жизни для себя, семьи, выбранных выгодополучателей;
- планирования наследования и налогообложения;
- организации систем выплат для работников ‒ пенсионных, бонусных и прочих.
Типы и организационная структура
В местном правовом поле действует классическая схема организации траста, ничем не отличающаяся от других государств с англо-саксонскими нормами в «фундаменте». Кроме создателей, выгодополучателей-бенефициаров и доверительного собственника (это может быть компания, один человек или несколько, принимающие решения независимо), в структуре может быть назначен гарант. Он будет отслеживать достаточную степень соответствия:
- местному законодательству;
- принципу добросовестности деятельности трасти;
- целям учредителя, обозначенным в декларации;
- интересам бенефициаров.
Управляющий ведет деятельность от лица траста, и, если это компания, которая относится к внешней юрисдикции, то ее доходы не будут облагаться налогами в Новой Зеландии. К наиболее распространенным типам трастов относятся:
- квалифицированные ‒ с доверительными собственниками, относящимися к местным резидентам, подпадающим под налогообложение страны;
- иностранные ‒ с учредителями-нерезидентами: налоги платятся только с доходов, полученных внутри государства;
- благотворительные ‒ с полным освобождением от налогов;
- неквалифицированные: учредитель в них ‒ резидент, а доверительный управляющий ‒ нет.
На практике создается структура достаточно просто. Нужно оформить соглашение/декларацию, которое будет полностью конфиденциальным документом. Регистр Компаний (публичный) содержит данные только об управляющих, а о созданном трасте нет упоминаний вообще, равно как и об его владельцах. Властями оговорено лишь то, что директором компании-распорядителя (хотя бы одним из нескольких) должен быть резидент страны.
