В то же время налоги в ОАЭ также заслуживают пристального изучения, ведь существующая там фискальная система кардинально отличается от общепринятых норм мировой практики. Без сомнения, через десятилетия она станет объектом изучения экономистов в отношении целесообразности пути, который выбрали власти страны. Подавляющее большинство государственных доходов все еще составляют денежные поступления от продажи нефти, но при этом экономика государства достаточно диверсифицирована. Несмотря на то, что на начало 80-х годов ХХ столетия более 70% ВВП ОАЭ генерировалось нефтяной промышленностью, по состоянию на 2016 год сфера услуг занимает более 50% в структуре ВВП и ее часть стабильно растет. В этом контексте станет понятней проводимая государством налоговая политика, и будут более логичными ответы на вопросы, которые рассматриваются в статье.
Есть ли в ОАЭ налоги?
Для человека, который вырос на постсоветском пространстве, вопрос налоговой дисциплины всегда казался не самым важным. Ведь их как бы и нужно платить, но в то же время всегда существует возможность решения такой проблемы при меньших затратах. А вот для среднестатистического жителя арабской страны вообще не существует такого понятия как налоги в ОАЭ. То есть он может ходить на работу, заниматься продуктивной деятельностью, в конце месяца получить за это материальное вознаграждение, а из него не будут удерживаться какие-либо платежи в пользу государства.
Поэтому в отношении физических лиц налогообложение в привычном нам виде не существует вообще. Компании, работающие в стране, не уплачивают подоходный налог в ОАЭ с заработной платы своих сотрудников, даже если это иностранцы. Однако стоит понимать, что это автоматически не означает, что с доходов работника не будут удерживаться какие-либо платежи. К примеру, без медицинского страхования уж точно не согласится работать квалифицированный специалист, поэтому на подобные расходы заработная плата будет уменьшаться. Хотя, конечно, это не более чем добровольное желание каждого человека, и само государство не обязует нести такие расходы, в отличие от подавляющего большинства других стран мира.
В то же время в отношении юридических лиц не все так просто. Изначально нужно помнить, что ОАЭ — федеративное государство, в которое включается 7 эмиратов. На общегосударственном уровне НДС, налог на прибыль в ОАЭ и прочие широко распространенные в других странах мира фискальные платежи не устанавливаются. Однако это не мешает местным властям самостоятельно устанавливать налоги. В то же время таким правом они практически не пользуются, так что по большому счету налогового бремени как такового в ОАЭ для компаний не существует, за небольшим исключением. Благодаря этому страна быстро стала финансовым центром Ближнего Востока.
Какие же налоги могут взыматься с юридических лиц?
Главный критерий — отрасль, в которой работает компания. Если она занимается банковскими услугами или добывает/перерабатывает нефть в ОАЭ, то будет обязана платить налог на прибыль.
- В отношении предприятий нефтяной промышленности ставка устанавливается индивидуально в зависимости от эмирата, в котором зарегистрировано предприятие. Чаще всего она составляет от 50 до 80% и все равно позволяет нефтяной промышленности ОАЭ генерировать стабильно высокую прибыль при любых ценах на энергоносители.
- Касательно организаций банковского сектора ставка налога на прибыль также устанавливается в каждом эмирате индивидуально, но примерно составляет 20%.
Фактически только с этих двух категорий бизнеса взымаются фискальные платежи, уровень которых в целом соответствует уровню развитых западных стран. Да и то всегда есть возможность выбрать более выгодные условия в другом эмирате.
Также существует компенсационный налог на сверхприбыли местных компаний, зарегистрированных в Дубае, который не взымается с иностранных предприятий. Его прогрессивная ставка возрастает с ростом прибыли:
- 10% — в отношении прибыли от 1 до 2 миллионов дирхам;
- 30% — в отношении прибыли от 2 до 4 миллионов дирхам;
- 40% — в отношении прибыли от 4 до 5 миллионов дирхам;
- 50% — в отношении прибыли свыше 5 миллионов дирхам.
Им облагаются небольшое количество компаний, и иностранцам, которые решают оптимизировать уровень налоговых платежей, о нем можно не беспокоиться.
Последняя группа обязательных фискальных платежей на местном уровне — платы с гостиниц, заведений развлекательной сферы и объектов коммерческой недвижимости, для которых подоходный налог в ОАЭ составляет:
- для отелей — 17%;
- для коммерческой недвижимости — 10%;
- для заведений развлекательной сферы — 5%.
Действительно ли ОАЭ — налоговый рай?
Если сравнивать налоги в ОАЭ с фискальной нагрузкой большинства офшоров, то фактически это арабское государство предпочтительней в качестве налоговой гавани. Ведь благодаря множеству договоров об устранении двойного налогообложения огромное количество западных компаний имеют тут свои представительства для минимизации уровня налоговой нагрузки.
К этому стоит добавить, что в ОАЭ существует более 20 свободных экономических зон, в которых иностранец может на 100% владеть бизнесом, и при этом государство не будет ограничивать его в перемещениях капиталов, использовании прибыли и не будет взымать каких-либо налогов. Благодаря такой политике власти стремятся привлечь в страну максимальное количество реально функционирующих бизнесов.
Однако такая ситуация благоприятна не для всех компаний. Дело в том, что во время регистрации бизнеса на территории одного из эмиратов будет уплачена стандартная плата, которая в зависимости от вида отрасли и решения местного эмира может составлять от 1 до 10 тысяч долларов США. Эта плата будет взыматься ежегодно в качестве символического вознаграждения за отсутствие налогов. Поэтому для маленьких компаний затраты на регистрацию и функционирование в условиях налогового законодательства ОАЭ иногда могут превысить их годовые прибыли.
Сотрудники компании «Прифинанс» готовы помочь каждому разобраться, стоят ли заманчивые налоговые условия ОАЭ того, чтобы зарегистрировать свою бизнес-деятельность там.
