Дания – не оффшор, поэтому компании, зарегистрированные здесь, не могут быть освобождены полностью от налогов. Налог придётся платить за всю прибыль, полученную во всех странах, т.е. общемировую. Но наличие множества льгот, гибких систем исчисления и снижения ставок превращает Данию в привлекательную юрисдикцию для иностранцев.
Закрытое Акционерное Общество (ApS или Anpartsselskab) по структуре и специфике ведения бизнеса приближено к GmbH, зарегистрированной в Германии, и BV в Голландии. Общество управляется Советом директоров, при этом могут быть назначено 3 человека для Наблюдательного совета. Состав всех участников в обязательном порядке отражается в учредительных документах компании. В отличие, например, от британского законодательства, цели компании указывать необязательно, в этом выражается гибкость учредительного договора. ApS – выгодный инструмент для привлечения компаний-учредителей из России и других стран, с которыми Дания подписала договоры об избегании двойного налогообложения.
Компания ApS является одной из наиболее привлекательных форм ведения бизнеса в скандинавской стране. Здесь созданы все условия для успешного развития и существования холдинговой компании. Для удобного использования холдинга мы предлагаем основным и/или единственным акционером сделать резидента Дании или любой страны Европейского Союза или иного государства, у которого с Данией подписан договор во избежание двойного налогообложения. Компания ApS должна сдавать 2 отчёта: финансовый Financial Statement и Ежегодный Annual Return. Каждый подаётся 1 раз в 12 месяцев.
Особенности системы налогообложения в Дании
От всей прибыли компания должна оплачивать 25% налога. При признании компании холдинговой, она имеет право на получение нескольких типов льгот. 0% ставка на выплату дивидендов от дочерней зарубежной компании. При этом владеть датская фирма должна не менее 15% акций на протяжении 12 месяцев и более. Дочернее предприятие не должно быть и низко налогооблагаемым.
В другом случае налоги на доходы юридических лиц равны 0%, если получены от дочерней компании, которой владеет холдинг в течение 3 лет. При этом дочерняя компания не должна быть низконалоговой. Тонкая капитализация – одно специфическое правило, по которому займы компании не должны в 4 раза превышать её капитал. Если кредит превышает в 5 и более раз, выплата процентов считается неоправданной, и они не влияют на снижение налоговых ставок.
Холдинговую компанию в Дании могут лишить прав на получение льгот на основании корпоративного законодательства. Произойти это может в том случае, если будет доказано, что холдинг создан только с целью получения выгод от заключения международных договоров при избегании двойного налогообложения, т.е. если фирма создана только для этого.
25% – стандартная ставка НДС. При распределении дохода у источника ставка по роялти составляет 25%, по дивидендам – 28%. Снижение ставки до 0% возможно в том случае, если оплачивается роялти, речь идёт об использовании авторского права в культурной среде, платежи связаны с обслуживанием компании. Если получателем является резидент Евросоюза или любой страны, с которой у Дании заключён договор об избегании двойного налогообложения. При этом юридическое лицо должно владеть не менее 1/10 частью всех акций компании, и владеть ими не менее 12 месяцев подряд.
Преимущества регистрации компаний в Дании
• Престижная юрисдикция с хорошей репутацией. Не состоит в чёрных списках.
• Договоры об избегании двойного налогообложения. Подписаны с 70-ю странами мира, в их числе Украина и Россия.
• Номинальный сервис. Наша компания может предложить услуги номинальных представителей для оптимизации бизнес процессов и скрытия конфиденциальной информации о себе. В этом случае персональные данные передаются только регистрационному агенту и не подлежат раскрытию.
• Отсутствие валютного контроля.
• Не считается классическим оффшором, не входит в черные списки
• Обеспечивается полная конфиденциальность
• Гибкая система налогообложения
• Оформление готовой компании за 1 день
• Доставка документов по всему миру, работаем со всеми странами
Процедура регистрации компании в Дании
• Выбор готовой компании из предложенного списка или регистрация новой компании.
• Предоставление данных о владельце для регистрации компании.
• Предоплата за регистрацию. NB! Наша компания может предложить уменьшить авансовый платёж до 30%. Остальная часть (70%) оплачивается клиентом только после получения документов (сканов всех регистрационных документов, включая свидетельство).
• Процесс регистрации компании.
• Получение оригиналов документов в офисе нашей компании или почтой DHL.
Комплект документов
• Certificate of Formation – Свидетельство о регистрации
• Operating Agreement – Устав
• Statement of Organizer – Заявление Учредителя
• Page with Apostille – Страница с Апостилем
Дополнительные документы при использовании услуг номинального сервиса
• Resolution effecting the issuing the Power of Attorney – Резолюция о выпуске Доверенности
• Apostilled Power of Attorney – Апостилированная Доверенность
• Resolution effecting the change Director – Резолюция о смене Директора (без указания даты)
• Consent Letter – Письмо-согласие о вступлении в должность Номинального Директора
• Director Resignation Letter – Отказное письмо от Номинального Директора (без указания даты)
• Nominee Director’s Declaration – Декларация Номинального Директора о номинальных услугах
• Deed of Trust – Трастовая Декларация от Номинального Акционера
• Instrument of Transfer – Передаточные документы на Акции (без указания даты)
Общие сведения о юрисдикции Дания
• Уставной капитал – 128.000 датских крон с условием полной оплаты
• Состав компании – от 1 директора (только физическое лицо) и 1 акционера, могут быть и юридическими, и физическими лицами
• Вид компании – Anpartsselskab
• Окончания названий – ApS, для использования в названии слов Trust/Bank/Insurance и прочих требуется получить соответствующую лицензию
• Ставка налогообложения – от 0% на холдинговые операции
