Несмотря на то, что безналоговая зона Мальты не считается классической безналоговой юрисдикцией, иметь здесь представительство очень выгодно и престижно. В странах Евросоюза можно свободно осуществлять любую деятельность. Особенно привлекательны безналоговые компании на Мальте для судовладельцев, в распоряжении которых плавсредства грузоподъемностью до 1000 тонн — они освобождаются от подоходного налога.

Сведения о юрисдикции

Регистрация компании, фирмы на Мальте требует формирования уставного капитала в размере 1165 евро, 20 % которого подлежит оплате. Минимальное количество сотрудников компании — три. Это директор, в роли которого может выступать номинальный представитель, и два акционера (резиденты любой страны). Фирмы функционируют в форме Private Limited Liability Company и могут осуществлять любую деятельность, признанную законной международным законодательством. Для некоторых направлений бизнеса (инвестиционная, банковская деятельность) требуется лицензия. Специалисты «Прифинанс» помогут с ее получением.

В стране необходимо вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать отчеты. Фактическая ставка налога на прибыль — 5 %. На начальном этапе деятельности владельцы бизнеса уплачивают налог в размере 35 % от величины доходов, а спустя два месяца — 6/7 этой суммы (то есть 30 % из 35) государство возвращает.

Мальтийскую республику можно смело назвать привлекательной юрисдикцией для ведения бизнеса. Это связано со стабильностью политической ситуации средиземноморского острова-государства, развитостью и структурированностью финансовой и налоговой систем, высоким уровнем экономического роста, обеспечивающего спокойствие в обществе и наличие рабочих мест. Организация фирмы на Мальте может принести значительные выгоды и служить средством продуманного распределения прибылей бизнеса ‒ для этого на острове созданы все условия и, в том числе, действуют нормы, позволяющие не подпадать под двойное налогообложение.

Сказать, что Мальта — безналоговая зона в классическом понимании, нельзя. Но в ее законодательстве предусмотрены механизмы для создания гибких корпоративных структур, комплексных и индивидуальных, которые будут отражать потребности предпринимателей и трейдеров. В частности, для этого используются местные общества с ограничением ответственности. Это позволит пользоваться нулевой налоговой ставкой для доходов, полученных за пределами Мальты (безналоговой такую компанию называют именно ввиду такой возможности), перераспределять дивиденды между местным холдингом и конечными бенефициарами, осуществлять возмещение 6/7 корпоративных налогов от средств акционерам и так далее. Эффективные структуры с участием предприятий ЕС и не ЕС-подчинения становятся доступны и работают в рамках правового поля.

Преимущества для владельцев бизнеса

Существует целый ряд аргументов в пользу того, чтобы купить компанию на Мальте:

• Финансовая и экономическая стабильность. Мальта занимает второе место в списке FSF.
• Простая быстрая регистрация. Специалисты «Прифинанс» выполняют все организационные моменты. Личное присутствие бенефициара на Мальте не требуется. Новую компанию можно открыть в двухнедельный срок, а приобрести готовую — всего за 1 день.
• Защищенность персональных данных. Номинальные представители, резиденты Мальты, будут действовать от вашего имени. Это обеспечит бенефициару полную конфиденциальность.
• Лояльное налоговое законодательство. Фактическая ставка — 5 %, а по некоторым направлениям (роялти, проценты и дивиденды для компаний с учредителем-нерезидентом) — 0 %.
• Гибкие условия привлечения секретаря. Если директор фирмы — физическое лицо, он может выполнять функции секретаря. В противном случае требуется наем квалифицированного специалиста.

Особенности создания мальтийских фирм

Общество с ограничением по ответственности, открывающееся на Мальте, стандартно проходит всю процедуру регистрации за 24 часа с момента подачи нужной документации. Затраты на создание и поддержание работы единицы невелики, число участников начинается от одного. Это обеспечивает популярность данной формы со статусом государственной или частной фирмы, которая может консолидироваться в холдинги или иные торговые объединения.

Чтобы зарегистрировать бизнес-единицу, необходимо:

• предоставить регистраторам меморандум и устав, подписанные участниками, нанять директора и секретаря ‒ они могут иметь любое резидентство и не обязаны пребывать на Мальте;
• внести на счета в банках острова распределенный акционерный (минимум 1165 евро, внести нужно от 20%) и оборотный капиталы;
• зарезервировать ее название и организовать офис на Мальте ‒ его адрес может быть использован в качестве основной бизнес-локации фирмы, ее директора (человека или организации) или секретаря.

В ежегодные формальности входит предоставление деклараций, касающихся налога на прибыли, распределения акций, числа сотрудников, а также финансово-отчетных форм ‒ для дальнейшего аудита.

Принципы налогообложения бизнес-структур

Мальтийские бизнес-структуры при проведении операций облагаются налогами в размере 5%. Однако корпоративные средства, к которым относятся торговые и холдинговые единицы, подпадают под корпоративную ставку 35%. Для нивелирования различий на Мальте существует процедура возврата налога, внесенного местной фирмой, в зависимости от характера получаемых прибылей.

У акционеров есть права на возмещения при получении дивидендов. Они могут быть:

• полными ‒ при перечислении выгод через холдинг, так как прибыли от акций мальтийских бизнес-единиц с иностранным капиталом освобождаются от налогообложения;
• 6/7 ‒ для торговой прибыли будет использоваться ставка на уровне 5%;
• 5/7 ‒ возврат (то есть 10-процентная ставка) применяется для выгод от роялти или неконтрольных акционных пакетов.

Также предусмотрены льготные ставки для компаний на Мальте, понесших расходы вследствие двойного налогообложения. Максимальный возврат доступен для распространенных структур, созданных как иностранные фирмы с налоговыми обязательствами нейтрального характера. Для вовлечения внешнего капитала, облагаемого по низким ставкам, используются, как правило, торговые и холдинговые фирмы с мальтийским подчинением.