Кроме того, отдельный блок налоговых сборов и платежей касаются лиц, которые планируют приобрести либо уже являются собственниками недвижимого имущества на территории этого государства. В целом налоги в Доминикане объединены в достаточно традиционную систему, привычную для налогоплательщиков в развитых странах.
Подоходный налог для физических лиц
Каждое физическое лицо-резидент (постоянно проживающее) в обязательном порядке уплачивает подоходный налог в Доминикане. Он установлен в соответствии с прогрессивной шкалой. Это означает, что ставка налога может меняться в сторону увеличения в зависимости от суммы облагаемого дохода. В настоящее время действуют ставки 15, 20 и 25 процентов. Кроме того, нормативно-правовыми актами в отрасли налогообложения предусмотрена минимальная сумма, которая подоходным налогом не облагается, — если годовой доход физического лица не превышает 290 тысяч доминиканских песо. Установлена обязанность налогоплательщиков подать декларацию за предыдущий отчетный год до 1 апреля следующего. В этот же срок необходимо выполнить финансовые обязательства перед бюджетом.
Налог на прибыль для юридических лиц
Подоходный налог в Доминикане установлен не только для населения, но и для предприятий. В отличие от систем многих других стран, для юридических лиц он исчисляется достаточно просто и понятно. База налогообложения — вся сумма полученного за отчетный период чистого дохода. Для того, чтобы рассчитать его размер, необходимо из общей величины удержать затраты и другие издержки, предусмотренные Налоговым кодексом Доминиканской Республики.
Общая ставка для юридических лиц установлена в размере 25 процентов. Обращает на себя внимание тот факт, что налог на прибыль в Доминикане имеет постоянную ставку независимо от организационно-правовой формы и вида деятельности хозяйствующего субъекта. Его уплачивают абсолютно все предприятия и корпорации, официальное местонахождение которых зарегистрировано на территории Республики.
Если у предприятия один учредитель (собственник), он дополнительно уплачивает так называемый налог на активы. Это касается любых владельцев — как физических, так и юридических лиц. Ставка налога на активы составляет 1% от их стоимости. В том случае, если для владельца установлены льготы по уплате подоходного налога, он также освобождается и от уплаты налога на активы.
Налог на прирост капитала
Как и в других юрисдикциях, в Доминиканской Республике взимается налог на прирост капитала — с операций по продаже активов. Базой налогообложения в этом случае выступает разница между первоначальной стоимостью и стоимостью при продаже. Ставка данного налога установлена в размере 25%.
Налог на добавленную стоимость
В Доминиканской республике установлен традиционный налог на добавленную стоимость, при этом есть определенные особенности его начисления и уплаты. Обычная ставка НДС для реализованных товаров либо услуг составляет 16 процентов. Действующим законодательством установлен обширный перечень торговой продукции, на которую распространяется нулевая ставка НДС, в частности: печатная продукция, основные продукты питания, лекарственные препараты и так далее. Кроме того, без учета НДС оплачивается стоимость медицинских, жилищно-коммунальных, финансовых и других видов услуг.
Акцизный сбор
Один из видов избирательных налогов, начисляемых на определенные виды потребляемой продукции, — это акцизный сбор, который в Доминиканской Республике называют избирательным налогом на потребление (ISC). Он действует при купле-продаже некоторых товаров, в том числе, алкогольных напитков, сигарет, автомобилей, огнестрельного оружия, ювелирных украшений и так далее. Кроме того, ISC установлен также для платежей, которые осуществляются посредством чеков или электронных систем. Для каждого вида товаров установлены отдельные ставки акциза, которые могут периодически меняться или обновляться.
Налог на недвижимость и особенности его уплаты
В Доминиканской Республике развиты различные сделки с недвижимым имуществом, прежде всего — купля-продажа и аренда, и налогообложение на рынке учитывает все особенности местной конъюнктуры.
Законодательством установлен минимальный «порог» стоимости недвижимого имущества, до которого оно налогом не облагается. Это позволяет избавить от лишнего налогового бремени жителей, и при этом обеспечить надлежащее налогообложение коммерческой недвижимости, в первую очередь, отельно-ресторанных комплексов, а также вилл и прочего жилья, сдаваемого в аренду туристам.
Законодательством установлена минимальная не облагаемая налогом стоимость недвижимости — до пяти миллионов доминиканских песо. Любая собственность, превышающая данную сумму, облагается 1-процентным налогом на недвижимость. Кроме того, предусмотрена дополнительная льгота для лиц преклонного возраста, которые владеют более дорогой недвижимостью, но не занимаются коммерческой деятельностью в сфере аренды и купли-продажи недвижимого имущества.
Если собственник достиг 65-тилетнего возраста, и это его единственное недвижимое имущество на территории Доминиканской Республики, то он освобождается от уплаты налога независимо от стоимости объекта. Имущество должно пребывать во владении собственника не менее пятнадцати последних лет.
Еще одна важная налоговая льгота — не нужно платить за земельные участки, которые предназначены для осуществления сельхоздеятельности, но при условии, что эта земля находится в сельской местности.
При продаже или передаче права собственности на недвижимое имущество иным способом дополнительно нужно уплатить обязательный сбор в размере трех процентов от оценочной стоимости имущества.
Заключение
Налоговая система в Доминиканской Республике в полной мере соответствует специфике данного региона, ориентированного на туризм, а также сельское хозяйство. Взвешенная политика государства обеспечивает поддержание благоприятного климата для иностранного инвестирования в экономику страны. Налоги в Доминикане имеют простую привычную структуру, но достаточно сложный порядок расчета, который позволяет оптимизировать налоговые отчисления, сведя их сумму к минимуму при профессиональной поддержке.
Полную информацию о системе налогообложения в стране, а также консультации по оптимизации затрат, предоставят специалисты «Прифинанс».
