Мальта — привлекательная для иностранных инвестиций и бизнесменов страна, многие выбирают именно ее, чтобы вести дела по всему миру. Причины довольно просты: правительство предоставляет возможность вернуть часть налогов, кроме того, оно заключило огромное количество договоров, позволяющих избежать двойного обложения. Такое соглашение было подписано в 2013 году.
Для вопросов налогообложения принципиальное значение имеет статус лица.
Несмотря на то, что Мальта перестала быть низконалоговой зоной, ей все равно удалось сохранить привлекательность для компаний. Причем по мере того, как связь с ЕС стала устойчивой, поток инвестиций лишь увеличился. Секрет прост: налог на прибыль в Мальте– 35%, но его в таком размере нужно будет выплачивать, только если больше 10% полученного дохода приходится на прибыль, образованную в связи с деятельностью внутри самого государства. А если речь идет о международных операциях, то 6/7 начисленного налога возвращаются в течение 14 дней. Таким образом, фактическая ставка – 5%, что очень даже неплохо по меркам цивилизованного мира.
Собственников предприятий часто волнует вопрос о валютных рисках. Это становится особенно актуальным в связи с:
Все это угрожает потерями компании, активно занимающейся международным бизнесом. Местное правительство приняло во внимание обеспокоенность бизнесменов. Поэтому выплаты происходят в той же валюте, в которой компания получила доход. Это значит, что с постоянным перерасчетом средств из одной валюты в другую никто не связывается. При возвратах валюта тоже не меняется, что позволяет не только убрать риски, но и заметно упростить схему, сделать ее более гибкой.
Трансфертное ценообразование — предмет многих судебных споров. При этом на Мальте отсутствует законодательство, которое бы регулировало этот вопрос. Следовательно, соответствующей проблемы тоже нет. Но если компания в плане ценообразования товаров связана с другими фирмами, то она может оказаться под пристальным вниманием налоговых органов ЕС.
Мальта предоставляет широкие возможности по оптимизации налогов через систему кредита и выплату процентов. Эти доходы вместе с дивидендами могут поступать и за границу государства, причем они не будут облагаться налогами. Если речь идет о бизнес-структуре, в которой холдинговая компания выступает в качестве материнской организации, то дивиденды вполне реально освободить от налогообложения и внутри Мальты.
Многие заинтересованы в приобретении недвижимости в островном государстве и/или в создании бизнеса. Хорошей новостью для них станет отсутствие налогов как на собственность, так и на капитал. Физические лица не выплачивают ничего с имущества, полученного через дарение, а также при вступлении в наследство.
Налогообложение юридических лиц выглядит следующим образом:
И еще один момент. Если фирма была основана только как холдинговая, то налоги в Мальтена добавленную стоимость она не выплачивает. Что стало для многих еще одним аргументом в пользу решения обосноваться тут. Также следует отметить, что компании подают налоговую декларацию до 31 марта, отчетный период — календарный год, ничего нового для нерезидентов.
Физические лица выплачивают налоги с прироста капитала в зависимости от размера прибыли. Кроме того, существует еще и гербовый сбор. Процентная ставка на подоходный налог может колебаться от 0 до 35% в зависимости от размера прибыли, а также от статуса. Резидент находится в более выгодной позиции. В то же время нерезиденты должны делать отчисления в пользу государства только с того, что они получили на территории страны.
Современная налоговая система Мальты сформировалась под сильным влиянием Кодекса Наполеона и британской правовой системы. Кроме того, это государство довольно долго было низконалоговым, а потом решило наладить отношения с ЕС, но при этом не потерять привлекательность для бизнесменов, что ему в целом удалось благодаря грамотной, гибкой и продуманной налоговой политике.