Оптимизация налогообложения — один из основных способов повышения прибыльности предприятия. Осуществлять его надо исключительно на законных основаниях, иначе компании грозят жесткие санкции. В последние годы наметилась четкая тенденция — налоговые государственные органы наращивают и качество, и объем контроля за бизнесом, отслеживая не только факты нарушений, но и спорные случаи. Формальное отношение к ним исчезает, суды все чаще изучают дела тщательно и решают вопрос в пользу ФСН, а уровень проводимых выездных проверок ощутимо вырос. В свете тревожных «трендов» все больше предпринимателей отказываются от привычных моделей планирования, обращаясь к альтернативным инструментам.
Законные схемы оптимизации налогов все же существуют, и их немало. Однако чтобы соответствовать определению и приносить пользу, а не вред владельцу бизнеса, они должны быть исключительно «белыми». В международной налоговой терминологии используют также понятия «черных» и «серых» схем. Первые — это уклонение от уплаты средств в казне с явным нарушением закона, их рассматривать не будем. До недавнего времени можно было пользоваться «серыми» инструментами, опиравшимися на неточности, нестыковки, противоречия в международных и национальных правовых нормах. Сегодня возможностей для них все меньше — ФНС называет их уходом от налогов и наказывает за них вплоть до уголовного преследования.
Легальные способы уменьшения фискального бремени, по сути, не относятся к схемам. Подобным термином ФНС называет способ ведения финансовой/хозяйственной деятельности с высокими налоговыми рисками, а разрешенные методы опираются исключительно на действующее законодательство и актуальную практику решения споров в данной области. Также при разработке легальных схем:
Одна из важнейших задач при планировании — грамотно решить вопрос налоговой юрисдикции. Поскольку на внутринациональном уровне оптимизировать фискальное бремя все сложнее, правильный выбор расположения дирекции, самого бизнеса, его выгодоприобретателей и дочерних структур становится решающим фактором. Если перенести работу за пределы страны невозможно, предприниматели используют доступные им схемы. К наиболее распространенным из них относят:
Традиционные схемы — искусственные наращивания цен на товары, прямое уменьшение облагаемых объектов — использовать сложнее с каждым днем. Налоговые органы заставляют доказывать не только формальную, но и экономическую обоснованность расходов. Поэтому популярность приобретают законные схемы оптимизации налогов, включающие замену юрисдикции для центра управления деятельностью или самих мощностей компании.
Международная налоговая оптимизация тоже не избежала всеобщей участи — требования к ней ужесточились. Свежие тенденции в области планирования — это:
Среди конкретных транснациональных схем в последние годы лидируют альтернативные налоговые инструменты. К ним относят, во-первых, использование фирм-оффшоров не напрямую, а в качестве неключевых участников финансовых операций. Они играют роль «аккумулирующего» центра прибыли от выплат роялти, перечисления дивидендов или процентов. Налоги на эти доходы отсутствуют во многих вполне уважаемых странах — Великобритании, США, Швейцарии, Сингапуре. Подобная модель традиционна, но за последние годы была серьезно скорректирована, и для ее применения понадобится грамотный консультант.
Также средством налоговой оптимизации выступают сложные корпоративные модели, холдинги. В них нередко «добавляют» один из наиболее перспективных альтернативных инструментов — траст или фонд. Если раньше подобные структуры использовали, главным образом, для частного накопления и распределения средств, то сегодня это — реальная возможность уменьшить фискальное бремя. Она позволит сохранить конфиденциальность операций и данных, защитить активы от посягательств и снизить уровень налогов на бизнес в целом.
Траст или фонд в Лихтенштейне, иной респектабельной европейской стране также позволит уйти от внимания контролирующих органов. Капиталы и конечные выгодоприобретатели в них отделены от истинных владельцев и личности учредителей и бенефициаров надежно скрыты ото всех. Работать по подобной схеме можно, не нарушая национальных и международных норм, включая закон о КИК, не придется отвечать личным имуществом или сталкиваться со сложностями при работе с банковскими счетами. Это эффективный инструмент, но пользоваться им, как и другими налоговыми оптимизационными схемами, нужно с умом.
Поддержка опытных экспертов-практиков консалтинговой компании «Прифинанс» поможет избежать финансовых и правовых рисков, быть уверенным в соблюдении национального законодательства и международных норм. Мы разработаем индивидуальную, стопроцентно легальную, работающую и эффективную схему оптимизации налогов.
Швейцарское законодательство в блокчейн- и fintech-сфере считают одним из самых продуманных, структурированных и современных в мире. Органы власти и финансового контроля постоянно совершенствуют нормы и рекомендации, лояльно относятся к цифровому бизнесу и предлагают криптовалютным стартапам льготные условия и поддержку.
Виртуальный, или криптокошелек, — метод (механизм) предоставления услуг по созданию и сохранению открытых криптоключей. Он дает возможность безопасно пересылать и получать виртуальные (цифровые, нефиатные) средства по интернет-каналам. Кошельки делят по типам хранения — оффлайн («холодный», аппаратный без доступа в Сеть) и онлайн, «горячий», где обычно держат небольшие объемы активов.
Понятие «виртуальные ценности» (virtual currency) используется в отношении цифровых активов, предназначенных для торговли, хранения, передачи и по своим свойствам способные выполнять эти функции. Такие ценности не выступают законными денежными средствами, но физические лица и организации при определенных условиях могут использовать их как платежные инструменты.