VAT (ValueAddedTax) — налог на добавленную стоимость, взимаемый за оказание услуг или поставку/импорт товаров, приобретенных на территории Соединенного королевства, который оплачивает конечный потребитель. Косвенный платеж включает в себя стоимость предмета сделки и оплачивается продавцу. Продавец, в свою очередь, оплачивает VAT государству.
В Великобритании применяются общеевропейские правила расчета и уплаты налога. К примеру, поставка между Соединенным королевством и странами Евросоюза не будет учтена как экспорт или импорт.
Ставки налогообложения
VAT в Великобритании по стандартной ставке составляет 20%. Существует также льготный процент, равный 5. Сниженная ставка применяется к ряду детских изделий и товаров энергетической отрасли. На нулевой процент можно рассчитывать в отношении:
- продуктов питания (за исключением ряда кондитерских изделий и товаров, реализуемых в барах/ресторанах/кафе);
- печатной продукции;
- детской одежды и обуви;
- некоторых услуг во внешнеэкономической деятельности (например, банковские, реклама);
- товаров и услуг внутри Европейского союза в случае документального подтверждения.
В соответствии с законодательством Великобритании существует ряд услуг, к стоимости которых не добавляется налог. К таковым относятся:
- страхование;
- предоставление кредитов;
- образование (при соблюдении определенных условий);
- сбор средств на благотворительность;
- членские взносы;
- услуги врачей;
- аренда/продажа коммерческих зданий и земли.
Компании в пределах Великобритании
Компании, расположенные на территории Соединенного королевства, обязаны зарегистрироваться самостоятельно и получить VAT-номер в том случае, если оборот по сделкам, облагаемым VAT, за последние 12 месяцев превышает 82 000 GBP. Основной критерий для получения идентификатора — оказание услуг или осуществление поставок в пределах Великобритании. При этом налог взимается на той территории, где товар или услуга были физически предоставлены клиенту.
Британская налоговая служба внимательно относится к каждой компании. Она может рекомендовать тем, кто отгружает товар в страны Европейского союза, поступить на учет в уполномоченную службу VAT в той стране, куда осуществляются поставки, дабы быть уверенными, что все формальности, связанные с налогом на добавленную стоимость, соблюдаются в строгом соответствии с законодательством данной страны.
Можно ли оплатить покупку без уплаты VAT
Уплаченную за приобретенный товар сумму НДС можно вернуть. Этим правом обладают туристы, нерезиденты Великобритании. Для того, чтобы осуществить возврат VAT за купленную на территории Соединенного королевства продукцию, важно соблюдать следующие правила:
- Товар должен быть приобретен в магазине с логотипом Global Blue Tax Free Shopping на витрине. При этом сумма покупки — минимум 30 GBP.
- При оплате необходимо получить специальную квитанцию на возврат пошлины, обязательно заполнить ее (если форма Tax Free не будет заполнена, вы получите отказ в возмещении уплаченной пошлины) и сохранить вместе с кассовым чеком.
- До момента оформления возврата налога товар нельзя распечатывать и использовать.
- Необходимо заблаговременно прибыть в здание аэропорта/таможенный пункт, чтобы поставить штамп у уполномоченного представителя. Понадобится предъявить сами покупки, кассовые чеки и паспорт.
- Возместить VAT можно в течение 21 дня с момента покупки на банковскую карту или наличными в аэропорту после прохождения таможни сразу на стойке с логотипом Global Blue, либо по возвращении в родную страну. В случае выплаты VAT в Великобритании наличными взимается административный сбор.
- Конечная сумма возврата составит сумму НДС за вычетом платы за проведение процедуры.
За некоторые виды товаров возмещение VAT не предусмотрено. В их числе:
- товары с нулевой ставкой;
- специализированные приспособления, подобные оборудованию для людей с ограниченными возможностями;
- автомобили, вне зависимости от состояния (новые/подержанные);
- товары на сумму свыше 600 GBP, в случае экспорта для деловых целей;
- товар, который требует лицензию на экспорт (исключение составляет антиквариат, неоправленные драгоценные камни, слитки более 125 г);
- товары, частично используемые на территории Великобритании или страны Евросоюза (к ним относятся духи, расходы на гостиницу).
Возврат налога на товары, приобретенные в интернет-магазине
В интернет-магазине цена включает налог (VAT include). В исключительных случаях стоимость может быть указана без его учета (VAT exclude). В случае, если адрес доставки потребителя располагается за пределами Евросоюза, торгово-сервисное предприятие вычтет VAT.
- Возврат на подобные товары можно произвести несколькими способами.
- Автоматический. После указания страны и адреса доставки интернет-магазин самостоятельно вычтет стоимость VAT из цены выбранного товара. Оплата в таком случае производится сразу с исключенным налогом.
- Обращение в службу поддержки. Если автоматически сумма товара не изменилась, можно отправить запрос в службу поддержки с просьбой вычесть VAT. В этом случае события могут развиваться по двум схемам:
- сумма заказа будет скорректирована вручную;
- вы произведете оплату с учетом VAT, а по факту его получения отправите письмо в магазин с просьбой вернуть надбавку к цене — средства будут возвращены на банковскую карту.
Сотрудники «Прифинанс» предоставят исчерпывающие консультации, помогут с расчетом, уплатой и возвратом налога. Мы действуем в интересах клиентов и находим легальные способы оптимизации налогового бремени.
