Любая экономическая деятельность, сопряженная с получением доходов, в современном мире контролируется государством и его представителями ‒ налоговыми органами. В условиях глобализации такие отношения выходят на транснациональный уровень, и ярким примером тому служит Foreign Account Tax Compliance Act, выпущенный правительством Соединенных Штатов. Этот документ ‒ закон о порядке обязательного налогообложения всех счетов граждан США. Он предусматривает учет любых доходов, которые последние получают за пределами государства, и направлен на препятствование уклонению от уплаты части своей прибыли в казну. Как же FATCA ‒ казалось бы, внутренний документ ‒ влияет на деловую жизнь в других государствах?
Присоединение к FATCA обязывает российские банки требовать от тех своих партнеров, кто принадлежит к налоговой резидентуре США, заполнения специальных форм самосертификации. Также во всех заключаемых договорах отмечается пункт, определяющий, подпадает ли клиент под действие закона. Если хозяйствующий субъект или физическое лицо не относится к юрисдикции американских контролирующих органов, то FATCA не предусматривает в их отношении каких-либо действий. На сегодняшний день в «мероприятия» по предотвращению уклонений от уплаты налогов вовлечены более 30 государств мира, в том числе практически все члены ЕС, Швейцария, Япония и так далее. Для российских организаций присоединение к ним означает постоянный контроль клиентской информации и взаимодействие с IRS. Оно может осуществляться двумя способами:
В целях идентификации подконтрольных лиц американское налоговое управление разработало рекомендации для финансовых органов других стран. Процедура включает такие этапы:
Для национальных организаций и их клиентов предусмотрен специальный порядок уведомления, сбора документации и организации работы с клиентами:
Швейцарское законодательство в блокчейн- и fintech-сфере считают одним из самых продуманных, структурированных и современных в мире. Органы власти и финансового контроля постоянно совершенствуют нормы и рекомендации, лояльно относятся к цифровому бизнесу и предлагают криптовалютным стартапам льготные условия и поддержку.
Виртуальный, или криптокошелек, — метод (механизм) предоставления услуг по созданию и сохранению открытых криптоключей. Он дает возможность безопасно пересылать и получать виртуальные (цифровые, нефиатные) средства по интернет-каналам. Кошельки делят по типам хранения — оффлайн («холодный», аппаратный без доступа в Сеть) и онлайн, «горячий», где обычно держат небольшие объемы активов.
Понятие «виртуальные ценности» (virtual currency) используется в отношении цифровых активов, предназначенных для торговли, хранения, передачи и по своим свойствам способные выполнять эти функции. Такие ценности не выступают законными денежными средствами, но физические лица и организации при определенных условиях могут использовать их как платежные инструменты.