Фискальные преимущества рассчитаны, прежде всего, на привлечение иностранного капитала в экономику страны и стимулирование активной инвестиционной деятельности. В целом фискальная система данного государства типична для Европы, поэтому налоги на Кипре имеют такие же основные виды, как и в большинстве западноевропейских стран — на доходы, имущество и капитал, потребление и так далее.
Как облагается прибыль
Для того чтобы определить, должна ли компания платить налог на прибыль на Кипре, необходимо установить, является ли данное юридическое лицо резидентом.
Законодательство четко регламентирует, какие именно предприятия и организации относятся к таковым. Для приобретения статуса компания должна быть официально зарегистрирована на Кипре, либо иметь на его территории головной офис, из которого осуществляется управление делами компании. Аналогично решается вопрос относительно резидентства, если члены совета директоров — резиденты Кипра, и проводят свои собрания на его территории.
Кроме того, если компания-нерезидент имеет постоянное представительство в стране, то она должна уплачивать налог на прибыль на Кипре с тех доходов, которые ею получены здесь.
Важной особенностью корпоративного налога на Кипре считается его низкая ставка — 10% от суммы чистой прибыли компании. Она одна из самых низких в Европе, обеспечивает благоприятные условия для осуществления разного рода коммерческой деятельности без излишнего фискального бремени.
Законодательство предусматривает достаточно обширный перечень оснований для освобождения от уплаты корпоративного сбора. В частности, налог на прибыль на Кипре можно не платить:
- с продажи ценных бумаг;
- с прибыли, полученной представительством кипрской компании за границей (с некоторыми оговорками);
- с дивидендов, привлеченных резидентами из зарубежных источников и так далее.
В тоже время юридические лица должны уплачивать оборонный налог, который был введен правительством в 2006 году в качестве общеобязательного, в том числе для физических лиц-резидентов.
Формирование добавленной стоимости
Для предприятий и физических лиц-предпринимателей, которые относятся к числу плательщиков НДС, создана максимально комфортная обстановка, потому что здесь зарегистрироваться в реестре плательщиков налога на добавленную стоимость можно легко и быстро. Процедура соответствует сложившейся репутации Кипра как благоприятного для ведения бизнеса государства. Общая ставка НДС составляет 15%, отчетность установлена ежеквартальная.
Обязанности физлиц
Подоходный налог на Кипре установлен как для граждан государства, так и для нерезидентов, которые проживают на территории более 183 дней в год и в связи с этим приобретают статус резидента. Он удерживается по прогрессивной шкале, в соответствии с которой размер % зависит от общего объема полученных плательщиком доходов за отчетный период.
Как и в других странах, налоговой базой для подоходного налога выступают поступления за календарный год. Действующая шкала по уплате НДФЛ выглядит следующим образом:
- если размер годового поступления физлица не превышает 19,5 тысяч евро, такое физическое лицо освобождается от уплаты подоходного налога;
- в случае получения дохода от 19,5 до 28 тысяч евро подоходный налог на Кипре будет составлять 20%;
- для сумм в пределах 28000–36300 евро за год установлена ставка 25%;
- средства в диапазоне от 36300 до 60000 евро облагаются 30-процентным платежом;
- если сумма общегодового дохода гражданина превышает 60 тысяч евро, он уплатит подоходный налог в размере 35%.
При этом действует ряд льгот по определенным видам поступлений. В частности, это касается полученной гражданами прибыли при продаже принадлежащих им ценных бумаг, а также пенсий, выходных пособий, выплат по страховым случаям, касающимся смерти или нанесения ущерба здоровью.
Кроме того, доходы, которые были переданы на благотворительные цели, тоже освобождаются от налога. Все вышеперечисленные виды поступлений не включаются в общую базу налогообложения.
Прирост капитала
На Кипре действует налог на прирост капитала, связанный с продажей недвижимого имущества, а именно: продавец обязан уплатить налог на прибыль, которая была получена им в качестве разницы между первоначальной ценой недвижимости и ценой нынешней продажи. Однако при начислении данного сбора учитываются многие нюансы, в том числе, время продажи, тип недвижимости, ее стоимость и так далее, поэтому велика вероятность того, что продавец сможет воспользоваться льготой и получить освобождение от уплаты налога на прирост капитала.
Говоря о недвижимости, следует отметить, что на Кипре принято нововведение, которое вступило в силу с 2017 года. С этого времени полностью отменен ежегодный налог на жилое недвижимое имущество, который ранее приходилось платить всем собственникам. Это сделано, в первую очередь, для того, чтобы привлечь как можно больше иностранных инвесторов, которые активно приобретают различные объекты недвижимого имущества на Кипре (прежде всего, это касается вилл и апартаментов).
При этом для иностранных покупателей недвижимости есть еще одно немаловажное преимущество: если оценочная стоимость купленного ими объекта составит не менее 2,5 миллионов евро, то такие субъекты смогут получить гражданство Кипра по упрощенной процедуре.
Сотрудники «Прифинанс» осведомлены обо всех нюансах фискального законодательства страны. Мы поможем организовать работу в правовом поле и оптимизировать нагрузку для создания наиболее благоприятных условий.
