Большинство платежей поступают в госбюджет (в том числе, подоходный, социальный налог, акцизный сбор и многие другие), но при этом ряд платежей переданы в ведение местных властей (например, на рекламу, общеобязательный сбор с владельцев домашних животных и прочие).
В целом налоги в Эстонии образуют достаточно простую и понятную систему, а большинство ставок установлены на низком уровне по сравнению со многими западноевропейскими государствами. Все эти обстоятельства делают страну привлекательной в аспекте налогообложения и широкого применения льгот.
Что платят предприятия
Налог на прибыль в Эстонии формально существует, однако его базовая ставка составляет 0 процентов. Благодаря этому обстоятельству предприятия можно заслуженно считать низконалоговыми, ведь их собственники получают возможность значительно оптимизировать отчисления со своей предпринимательской деятельности. Такая выгодная ставка введена в 2000 году, и за прошедшее время столь лояльная фискальная политика государства вполне оправдала себя благодаря многочисленным инвестиционным вливаниям в экономику страны как со стороны местных предпринимателей, так и со стороны нерезидентов.
Еще один плюс для собственника компании, выгодный для небольших предприятий, — это возможность минимизировать расходы на зарплату сотрудникам, если в штате фирмы нет физических лиц-резидентов. При этом если в компании официально трудоустроен только директор/член правления, выполняющий руководящие функции, то эстонское законодательство не требует обязательной выплаты ему заработной платы.
Тем не менее, даже несмотря на столь выгодный налоговый климат для бизнеса, не стоит рассчитывать на то, что компании не придется платить вовсе ничего. Налог на прибыль в Эстонии сохраняется для распределенной ее части — другими словами, если чистая прибыль предприятия выплачивается в виде дивидендов собственникам/учредителям, необходимо делать отчисления. В том же случае, если полученный ЧД компания использует для своего дальнейшего развития и инвестиций в предпринимательскую деятельность, для такого дохода будет сохранена нулевая ставка в соответствии с действующим налоговым законодательством Эстонии.
Обложение оборота
В Эстонии установлен налог с оборота субъектов предпринимательской деятельности (аналог НДС) по общей ставке в размере 20%. Для ряда товаров и услуг (в том числе, печатной продукции, лекарственных препаратов и так далее) установлена сниженная величина НДС — 9%.
Каждое предприятие или индивидуальный предприниматель с годовым оборотом более 16 тысяч евро должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС (VAT). При этом если субъект хозяйственной деятельности реализует свои товары и услуги не на территории государства, а в пределах Европейского Сообщества, то данная продукция налогом на добавленную стоимость облагаться не будет.
Акцизные сборы
В государстве налоговым законодательством установлен достаточно широкий перечень акцизов, которые начисляются на различные виды товаров, в первую очередь — алкогольные напитки, табачные изделия, топливо (ГСМ), автомобильный транспорт и так далее. При начислении акцизного сбора учитывается большое количество нюансов, в том числе, был ли произведен определенный товар на эстонской территории, используется ли местная тара для упаковки импортированного сырья (например, импортного алкоголя) и так далее.
Акцизные ставки для различных видов продукции периодически пересматриваются, и в связи с этим вносятся соответствующие изменения в действующее законодательство.
Взыскания с физлиц
Подоходный налог в Эстонии общеобязателен для всех физических лиц-резидентов, а также для нерезидентов, которые официально трудоустроены на территории данного государства. Для того чтобы иностранец был приравнен к статусу резидента, требуется его пребывание на территории Эстонии более 183 дней в году (полгода и больше).
Общая ставка подоходного налога установлена в размере 20%. Важная особенность: здесь отсутствует прогрессивная шкала начисления, поэтому ставка одинакова для всех налогоплательщиков независимо от размера их годового дохода.
Фискальное законодательство устанавливает размер необлагаемого налогом минимума доходов физлиц, который в настоящее время составляет 180 евро в месяц. Поэтому граждане с ежемесячным доходом до 180 евро не будут платить средства в казну, а те плательщики, которые имеют больший доход, могут уменьшить общий размер базы налогообложения на сумму необлагаемого налогом минимума.
Следует отметить, что на 2017 год в Эстонской Республике гарантированный законодательно минимальный размер заработной платы составляет 430 евро брутто в месяц. Налог с дивидендов (распределенной прибыли) в пользу физических лиц-учредителей компаний установлен в таком же размере, как и подоходный налог в Эстонии – 20%. Таким образом, в плане налогообложения дивиденды от предпринимательской деятельности приравниваются к обычному доходу граждан. При этом фискальное законодательство обеспечивает четкое соблюдение принципа относительно того, что любой вид поступлений облагается только единожды. Поэтому в случае уплаты налога на распределенную прибыль с дивидендов эта сумма в общий налогооблагаемый доход этого же плательщика уже не будет включаться.
Помимо вышеуказанного платежа с полученных средств, трудоустроенные граждане в Эстонии должны уплачивать достаточно высокий социальный налог, ставка которого составляет 33% от начисленной заработной платы. Данный вид налога установлен для того, чтобы обеспечить необходимое медицинское и пенсионное страхование работника. При этом распределение социального сбора происходит следующим образом:
- 20% перечисляется в пенсионный фонд,
- оставшиеся 13% — в фонд обязательного медицинского страхования.
Земельный налог
В Эстонии установлен общеобязательный налог на землю, который должны уплачивать все владельцы участков. Тем не менее, предусмотрен определенный перечень льгот — как в зависимости от личности плательщика (например, пенсионеры), так и в зависимости от типа и целевого назначения земельного участка.
Получить развернутую консультацию касательно системы налогообложения в стране, а также советы по оптимизации выплаты и частные клиенты, и юрлица могут у специалистов «Прифинанса».
