Ирландия — страна, известная лояльной налоговой политикой. Данное обстоятельство делает ее привлекательной как для резидентов, так и для иностранных хозяйствующих субъектов. Налоги в Ирландии традиционно отличаются низкими ставками, поэтому в стране формируется благоприятный режим для инвестиционной деятельности.
Как и в других юрисдикциях, налог на прибыль в Ирландии — это базовый платеж для юридических лиц. Государство активно участвует в подписании многочисленных международных договоров, которые позволяют избежать двойного бремени. В настоящее время количество таких международных актов уже превысило шесть десятков.
Кроме того, в определенных случаях в Ирландии предусмотрена возможность зачета такого же налогового платежа, но только уплаченного в иностранном государстве. Для компаний-резидентов, а также постоянных представительств иностранных субъектов в Ирландии предусмотрены различные ставки налога на прибыль в зависимости от вида деятельности, суммы дохода и так далее — от 10 до 25 процентов.
В частности:
Важная особенность ирландской системы налогообложения — возможность уплачивать налоги в той стране, из которой осуществляется управление компанией (другими словами, там, где расположена штаб-квартира или головной офис). Данным обстоятельством успешно пользуются многие крупные компании, в том числе одна из крупнейших мировых корпораций Apple, которая смогла таким образом минимизировать уплату налогов со своих многомиллиардных прибылей.
Налоговый период для предприятий традиционен — 12 месяцев. Необходимо в обязательном порядке подать соответствующую отчетность на протяжении девяти месяцев по окончанию отчетного периода. Ставка налога у источника при выплате дивидендов составляет 20 процентов.
Действующим ирландским законодательством установлено требование относительно обязательной постановки на учет в качестве плательщиков НДС для хозяйствующих субъектов, если их годовой оборот превышает такие показатели:
Общая ставка налога на добавленную стоимость составляет 23%,однако рядом законодательных актов предусмотрено установление пониженных ставок НДС для определенных товаров — например, 9%, 13,5%, а также «нулевая» ставка.
Как и во многих других западных странах, в Ирландии установлен дополнительный налог на прирост капитала — например, при отчуждении недвижимости, иных активов, если это не связано с осуществлением торговой деятельности. Ставка по данному налогу составляет 33%.
В соответствии с общемировыми стандартами, подоходный налог в Ирландии — один из основных налогов, который уплачивают физические лица. Ключевой принцип налогообложения в данном случае звучит как «payasyouearn» (сокращенно — PAYE), что в переводе с английского языка означает «плати столько, сколько заработал».
Именно Ирландию выбирают в качестве места уплаты налогов представители различных творческих профессий, так называемые «самозанятые лица», поскольку для них законодательством установлено освобождение от уплаты подоходного налога. Действует данная льгота в том случае, если общий размер дохода не превышает сорока тысяч евро за отчетный период.
Важный момент —подоходный налог в Ирландии варьируется в зависимости от того, холост или женат налогоплательщик. Так, в случае, если физлицо не находится в официально зарегистрированном браке, уплата подоходного налога осуществляется по следующей схеме:
Для женатых налогоплательщиков установлены такие же процентные ставки, однако, сумма льготного налогообложения (20%) повышена до 65600 евро. Дополнительно для физических лиц также установлен универсальный социальный сбор, ставка которого может составлять от 2 до 7 процентов в зависимости от размера облагаемого дохода. При этом если у гражданина есть соответствующая медицинская карта, ставка данного сбора при любой сумме дохода не будет превышать 4 процентов. Важный нюанс касается уплаты налога лицами-нерезидентами. Облагается налогом только доход, который поступает на банковский счет субъекта, открытый в Ирландии. Благодаря этому обстоятельству многие получают очень привлекательную возможность абсолютно законным образом не платить соответствующие налоги в Ирландии.
Для проведения расчета и уплаты подоходного налога физические лица должны встать на учет, получив индивидуальный налоговый номер (номер PPS), который выступает одним из основных идентифицирующих признаков гражданина.
Если плательщик имеет право на получение каких-либо налоговых льгот или скидок, ему необходимо заполнить соответствующую форму в уполномоченном органе по месту проживания. Кроме того, есть две налоговые формы, которые трудоустроенному лицу необходимо получить от работодателя:
В заключение можно добавить, что Ирландия вполне заслуженно считается одной из самых привлекательных стран Западной Европы для ведения бизнеса и инвестиционной деятельности благодаря широким возможностям для налоговой оптимизации. Грамотная политика государства, стабильная экономическая ситуация в стране обеспечивают постоянный приток иностранного капитала и способствуют поддержанию хорошего инвестиционного климата в регионе. Кроме того, активно применяются разнообразные агентские торговые схемы, считающиеся своеобразной «визитной карточкой» данной налоговой системы.
Сотрудники «Прифинанс» подскажут, как использовать все преимущества страны с выгодой для себя в каждой конкретной ситуации.