Гонконг, не относясь к категории «классических» оффшоров, представляет собой специальную административную область, в которой реализован достаточно щадящий для бизнеса налоговый режим. Его статус определен как зона с низкими, но не нулевыми ставками, и при расчете базы используется территориальный принцип ее формирования. На практике он означает отсутствие налогов на средства, полученные от деятельности вне юрисдикции (что, несомненно, большой плюс), но при этом и необходимость тщательно учитывать все нюансы при обосновании прав на льготы.
Правительство «налоговой гавани» подписало множество соглашений об уходе от двойного обложения, в частности, с Бельгией и Люксембургом, Таиландом, Вьетнамом, Китаем. Важно, что многие государства, считая налоги с доходов, полученных за их пределами, делают скидку на средства, аккумулированные компаниями-резидентами в Гонконге. Бизнес-соглашения есть с США, а в начале 2017 года подписан договор об обмене финансовой информацией с Южной Кореей.
Налог на прибыль в Гонконге отличается одной из наиболее «мягких» ставок в мире, и регион имеет другие преимущества:
Сформирована четкая, прозрачная, хорошо структурированная фискальная система, основные принципы которой изложены в своде IRO. Главный контрольный орган, отслеживающий налоги в Гонконге — IRD, и именно в Управлении доходов оценивают, с каких сумм нужно делать отчисления. Универсального правила для выявления источников дохода нет, и представители власти рассматривают и анализируют отдельно любой случай, компанию или трудоустроенное частное лицо. Налоги нужно платить с сумм, которые получены на территории юрисдикции или происходят из нее, при этом учитываются все бизнес-процессы, а вот место размещения банковских счетов несущественно.
В Гонконге есть возможность заранее получить официальное постановление об источнике прибыли, обезопасив себя от будущих неприятностей. На сегодня там существует лишь три вида налогов:
По концепции территориального источника, необходимо платить налог на прибыль в Гонконге, только если фирма ведет деятельность внутри юрисдикции, получает средства именно от нее, из других источников, размещенных в ее границах. Например, если прибыль происходит от комиссии за обеспечение безопасности покупателей товаров, то местом проведения операций будут считать адрес самого агента.
Стандартная ставка для корпоративных плательщиков на сегодняшний день составляет 16,5%. Предприниматели, работающие по индивидуальной схеме без создания юрлица, выплачивают 15-типроцентную долю с доходов. НДС в юрисдикции вообще не предусмотрен — это одно из главных достоинств специального района.
Вообще не выплачивать подоходный налог в Гонконге допустимо, если:
Подоходный налог в Гонконге — практически единственный вид удержаний. В специальном районе не предусмотрены налоги с продаж, удержания с процентов, займов, предоставленных гонконгским фирмам, а за авторство/роялти нужно платить треть от существующей ставки. Допускается обращаться за вычетом при ремонте оборудования, уплате процентов по кредитам, списать амортизацию. Существует лишь лицензионный сбор, который раз в год фирмы должны вносить за перерегистрацию деятельности.
На каждую компанию служба IRD заводит специальное дело, в котором фиксирует все обстоятельства ее создания, деятельности и информацию о собственниках и руководстве. Поэтому о налоговых консультациях желательно позаботиться даже до момента регистрации фирмы, чтобы оптимально выстроить стратегию и концепцию бизнеса. Исчерпывающие ответы на вопросы по гонконгской системе и весь комплекс поддержки всегда можно получить в консалтинговой компании «Прифинанс».
Лица, трудоустроенные в районе, обязаны перечислять налоги в Гонконге со своих официальных заработков — жалованья, компенсационных пакетов. Однако это нужно делать, только если источник (работодатель) находится непосредственно в специальном районе, то есть:
Ставка прогрессивная, градуируется от 2 до 17% (на чистые доходы — 15-ти процентная доля). Если сотрудник, не трудоустроенный в юрисдикции, выполняет там рабочие обязанности, но пребывает внутри границ до 60 суток, он освобождается от необходимости платить бюджету. Официально работающие лица могут обратиться за налоговыми вычетами — если они женаты, имеют детей, содержат близких родственников-инвалидов или относятся к родителям-одиночкам.
Отдельно рассматривается ситуация с дирекцией — лицами, уполномоченными управлять бизнесом. Власти САР считают, что по умолчанию они связаны с гонконгской компанией, и их зарплата, отраженная в бухотчетности, облагается налогами в независимости от срока пребывания в юрисдикции и уровня активности деятельности. «Обойти» правила можно, если директор выполняет функции как стандартное наемное лицо.
В юрисдикции есть третий основной налог — на объекты недвижимости. Их владельцы (частные лица, фирмы) обязаны отдавать 15-ти процентную часть с чистой облагаемой стоимости имущества, в том числе земельной. Для формирования базы используют и вычеты — до 20% от цены аренды.