Как работают оффшоры: подробности и примеры

Принцип оффшорных зон известен в деловом мире со времен античности. Еще древние греки уменьшали «бремя расходов», перевозя товары подальше от Афин, не напрямую, а через более лояльные территории. В середине ХХ века сформировался ныне существующий механизм их функционирования, и с тех пор множество предпринимателей использует его для минимизации налогов, увеличения уровня безопасности бизнеса и создания выгодной, удобной для себя структуры в государствах с определенным законодательством или финансовым режимом.
Тем не менее, многие, даже опытные представители бизнеса, лишь в общих чертах знают, как работают оффшоры, лишая себя возможностей, предоставляемых ими. Огорчаться из-за этого не стоит: чтобы грамотно разработать схему, выбрать юрисдикцию, тип компании и холдинг-структуру (если нужно), необходимо обладать специфическими, узкопрофильными знаниями.
Грамотный консультант поможет выработать стратегию размещения капитала, выбрать вид компании, сформулирует требования к предполагаемому оффшору в соответствии с нуждами клиента и поможет наладить эффективно работающий бизнес. Если схема выбрана верно, а работа ведется без нарушения законодательства, механизм принесет впечатляюще значительную прибыль, а владелец компании сможет оценить все преимущества модели в зонах с благоприятным правовым и экономическим климатом:

• оптимизацию налогообложения и экспорта-импорта;
• возможность работать, не раскрывая о себе лишних сведений благодаря наличию закрытых реестров, института номинального представительства;
• простоту создания компаний, отсутствие бюрократической волокиты при повседневной работе — зачастую не нужно поддерживать учет, сдавать объемную отчетность;
• сохранность капиталов и активов, их защищенность от посягательств со стороны властей, заинтересованных лиц (при организации наследования, владении);
• возможность получить доступ к международному рынку, стратегически важному для себя партнерству: на сегодняшний день в мире множество оффшоров с хорошей бизнес-репутацией;
• низкие комиссии и вознаграждения за обслуживание счетов, регистрацию/ликвидацию фирм и так далее.

Выбор конкретного оффшора для работы — непростая задача. Унифицированной их классификации не существует — вместо нее приходится выбирать из разнообразия градаций, в зависимости от целей, которые ставит перед собой предприниматель.

Какими видами деятельности удобнее всего заниматься в оффшорах?

Работать в оффшоре выгодно не всем. В каждой зоне существуют свои подробности, особенности налогообложения, раскрытия данных. Эффективнее всего использовать специальные юрисдикции, если бизнес относится к:

• холдинговым или инвестиционным структурам;
• субъектам, работающим на глобальном рынке ценных бумаг, держателям акций;
• экспортно-импортным или интернет-компаниям;
• фирмам, которые работают с нематериальными активами (в частности, интеллектуальной собственностью, роялти);
• кэптивным/перестраховочным структурам и так далее.

Для каждого вида деятельности существуют свои нюансы и подробности работы. Подбирая юрисдикцию, квалифицированный эксперт (найти его можно, обратившись в консалтинговую компанию «Прифинанс»), учтет:

• специфику, сферу деятельности — если это, к примеру, страховые услуги, в ряде юрисдикций их нужно будет лицензировать, тип области важен для налогообложения;
• удобство для владельца бизнеса — необходимость лично присутствовать при открытии счетов и компании, нужны ли директора из местных резидентов, необходим ли реальный офис непосредственно в оффшоре;
• репутационные особенности зоны (отсутствие в «черных списках», престижность на мировой арене), лояльность ее властей к иностранным инвесторам и так далее.

Изучив обстоятельства, можно выбирать конкретную юрисдикцию. Существуют ежегодно формируемые рейтинги популярности зон.

• Традиционно востребованы «классические» Белиз, Панама или БВО, где нет валютного контроля и есть государственная защита инвестиций и информации (закрытый или умеренный реестр).
• Хороший коммерческий потенциал у престижных юрисдикций с льготами по налогообложению (низкие или нулевые ставки) — Гибралтара, Сингапура и Гонконга, Португалии, Ирландии — где нужно вести учет и раскрывать данные об управляющем составе бизнеса.
• Если нужно обеспечить высокую репутацию, стоит выбрать оншор, где, при соблюдении условий, можно вести выгодную деятельность (Кипр, Соединенное королевство, американский штат Делавэр)

Реально существующий «механизм» зависит от того, как работают оффшоры, выбранные владельцем компании, и к какому типу бизнеса относится фирма. Чтобы выбрать схему и начать деятельность, нужно:

• сформировать на бумаге схемы налогообложения, структуру бизнеса — промежуточные фирмы, холдинги, трасты;
• решить вопросы лицензирования, регистрации компаний, подбора, перевода и апостилирования документации;
• открыть банковские счета, подобрать номинальный сервис;
• подключить сайт, нужный для работы, к платежным системам, разработать формы документации и так далее.

В современных оффшорах для работы чаще всего используют следующие схемы:

• для экспорта/импорта — перепродажа по договорам с повышением или снижением цены (для экономии на налоге с прибыли или таможенных пошлинах);
• для интернет-бизнеса — создание объединенных структур, с оффшорами и фирмами из «весомых» юрисдикций, чтобы избежать запретов на работу в престижных платежных системах, странах с развитыми сетевыми коммуникациями и снять подозрения налоговых органов и потенциальных партнеров;
• при переводе финансов за границу и обратном реинвестировании в местный бизнес — лизинговая схема, по которой можно снизить налоги, покупая оборудование, продукцию (оффшорная структура передает кредит компании-оншору, та покупает товары и передает их в аренду конечной фирме, а выплаты по услугам можно отнести на себестоимость);
• при необходимости не контактировать с оффшорами напрямую — агентский принцип, по которому от имени конечного владельца бизнеса выступают фирмы из престижных юрисдикций, а налогами облагают только комиссионные для посредников;
• если нужно защитить ценности в не- или материальной форме — создание траста через регистрацию компании-оффшора: имущество собственника переходит специальной оншорной структуре, которая выпускает акции, и их передают трасту, в котором бенефициаром выступает нужное лицо (заказчик) или оффшорная фирма;
• при работе с интеллектуальной собственностью — передача нематериальных активов в выгодную юрисдикцию через транзитную компанию или деятельность по франшизным договорам с оффшорами;
• чтобы сохранить личные средства — открывая счета на контролируемые оффшорные фирмы, что даст возможность не попасть под валютное регулирование;
• при работе в строительстве — заключая подряды от имени оффшора, с которым у страны пребывания бизнеса есть налоговые договоренности: если срок работ не превышает определенного периода, то представительство не будут считать постоянным и не потребуют перечисления средств в бюджет;
• чтобы минимизировать расходы при продаже бизнеса — при помощи нерезидентных оншорных структур, акционерами которых выступают компании-оффшоры: они приобретают все права, после чего они передаются конечному приобретателю без лишних налоговых обременений.

Если бизнес специфичен, для него нужна конкретная схема — например, давальческая, для производственных фирм или компаний, которые перерабатывают сырье или оформление недвижимости, яхт на оффшоры через номинальных представителей. Рассмотрим несколько распространенных частных случаев.

Несколько примеров работы оффшоров

При внешнеторговых операциях важно, экспортом занимаются заказчики или импортом. В первом случае можно создать промежуточный оффшор. Он будет дешево закупать у местного поставщика товары, а затем перепродавать конечному заказчику уже по мировым ценам — нужно вместо одного заключить два договора. Доход оффшора при этом не будет облагаться налогами. При импорте продукцию закупают по рыночной стоимости, а продают на местном рынке по удобной. Можно выбрать вариант реинвойсинга — повышать цену, чтобы растамаживать товар дорого и уменьшить налог, или снижать ее, экономя на пошлинах (поставщиком будет выступать оффшор). Уменьшать инвойсы бесконечно нельзя — только до 25%.
Если отечественная компания хочет законно экспортировать капитал, она может застраховать что-либо на большую сумму у местной компании, а та перестрахует его в оффшоре за приемлемое вознаграждение. Так можно вывести средства безналоговым способом и абсолютно законно. Подобный принцип используют, заказывая различные нематериальные услуги: рекламные, туристические, консалтинговые, юридические, управленческие. Их оказывают иностранные компании, работающие в низконалоговых зонах, а при их оплате у местных фирм-резидентов возникает возможность снизить налоги у источника. «Центры прибыли» смещаются в области со щадящим фискальным режимом, а фактически предоставлять услуги могут и сотрудники структуры-заказчика.
Если владелец местного бизнеса хочет вложить в него средства из-за рубежа, можно создать новую компанию, передав ей деньги, оборудование от лица оффшора — так сохраняется конфиденциальность истинного инвестора и уменьшаются таможенные выплаты. Есть другая схема: средства предоставляют в виде займов или финансовой помощи, учитывая особенности включения процентов в себестоимость.
Это лишь несколько способов увеличить эффективность бизнеса при помощи специальных внешних структур. Максимально использовать возможности оффшоров и не увеличить при этом свои риски поможет квалифицированная поддержка, огромный практический опыт и профессионализм экспертов из компании «Прифинанс».